5. ЗБЕРІГАННЯ ТА ОБЛІК ЦІННОСТЕЙ І ДОКУМЕНТІВ У ГРОШОВИХ СХОВИЩАХ БАНКУ
Робота касового апарату проводиться в окремих, спеціально оснащених приміщеннях — касах.
Готівка обігової (операційної) каси та інші цінності повинні
зберігатися в грошових сховищах — спеціально обладнаних охо-
ронною сигналізацією коморах, а в них — у вогнетривких сейфах
під відповідальність керівника, головного бухгалтера і завідувача
каси банку.
Кожна окрема шафа, металевий стелаж, полиця, на яких розмі-
щено гроші (цінності) у грошовому сховищі замикаються завідую-
чим касою. Ключі зберігаються у грошовому сховищі в окремій
шафі.
Облік прийнятих у сховище грошових білетів, монет та інших
цінностей ведеться в книзі обліку готівки операційної каси та в
книзі обліку грошей у резервних фондах. Відповідальним за збері-
гання цінностей, що перебувають у сховищах, є керівник комерцій-
ного банку, його головний бухгалтер та завідувач касою. Кожен із
цих працівників має окремий ключ від грошового сховища та осо-
бисту печатку. Саме цими трьома ключами відчиняються і замика-
ються грошові сховища, а наявність трьох печаток свідчить про
опечатування сховища. Лише названі працівники мають право до- ступу до грошового сховища. Так, їх присутність обов’язкова, якщо з дозволу керівника до сховища заходять працівники банку.
Перед закриттям сховища вони мають перевірити відповідність
фактичної наявності резервних фондів операційної каси даним бух-
галтерського обліку і залишкам, зазначеним у книзі обліку готівки
операційної каси. Вони також перевіряють, чи всі цінності, що під-
лягають зберіганню у сховищі, занесені до сховища.
При розміщенні в декількох сховищах, на стелажах (полицях)
цінностей одного і того ж виду, або грошових білетів чи монети
одного й того самого номіналу по кожному такому сховищу, сте-
лажу (полиці) складається «Опис цінностей» за встановленою фор-
мою із зазначенням у ньому дати і суми фактичного вкладення.
Усі бланки суворої звітності (чекові та вкладні книжки, трудові
та вкладені в них квитанційні книжки, акції, облігації, сертифікати,
векселі тощо) обліковуються на відповідних позабалансових раху-
нках як у книжках, так і в окремих аркушах. Бланки суворої звітно-
сті, що знаходяться в грошовому сховищі, обліковуються за їх ви-
дами в «Книзі обліку залишків бланків суворої звітності».
Видача цінностей із грошових сховищ здійснюється під розпис-
ку в «Книзі обліку видачі з комори та інших грошових сховищ
грошових білетів та інших цінностей для обробки, контрольного
перерахування, ревізії та повернення у сховище», записи в якій
проводяться за видами цінностей, а грошових білетів з резервних
фондів, крім того,— за номіналом.
Прийняті грошові білети, монети й інші цінності в грошових
сховищах обліковуються в «Книзі обліку готівки обігової (опера-
ційної) каси й інших цінностей» та «Книзі обліку грошей у резерв-
них фондах». Ці книги заповнює завідувач каси. Стелажі (полиці),
візки, сейфи і металеві шафи, незалежно від наявності в них цінно-
стей, повинні бути замкнені на ключ.
Опечатування грошового сховища по закінченні робочого дня
проводиться в присутності представника відділу охорони банку.
Про приймання опечатаного грошового сховища він розписується в
контрольному журналі на осіб, які допускаються до відкриття, за-
криття та опечатування грошових сховищ, попередньо звіривши
відбитки печаток з їхніми зразками. Контрольний журнал на осіб,
які допускаються до відкриття, закриття та опечатування грошових
сховищ, зберігається в завідувача касою.
Перед відкриттям грошових сховищ відповідальні працівники в
присутності представника охорони перевіряють, чи немає пошко-
джень дверей, замків тощо, після чого розписуються в контрольно-
му журналі на осіб, які допускаються до відкриття, закриття та опе-
чатування грошових сховищ про прийняття від охорони відбитків печаток, якими опечатані сховища.
Протягом робочого дня сховища, сейфи і шафи повинні бути замкнені на ключі, а за наявності в них цінностей, крім того, опеча-
тані печатками осіб, відповідальних за схоронність цінностей.